Profiteer van lager Vpb-tarief

Voor ondernemingen in het midden- en kleinbedrijf blijft het zogenoemde mkb-tarief over de eerste € 200.000,– winst gehandhaafd op 20%. Bovendien is deze winstgrens definitief vastgesteld op € 200.000,–. Het algemene Vpb-tarief wordt per 1 januari 2011 verlaagd van 25,5% naar 25% over de winsten boven de € 200.000,–.

Tip!

Overweeg de fiscale eenheid vennootschapsbelasting te verbreken om zodoende optimaal gebruik te kunnen maken van het lagere mkb-tarief. In dat geval overschrijdt de winst van de fiscale eenheid de € 200.000,– terwijl de winst van elke vennootschap afzonderlijk onder dat grensbedrag blijft. Onderzoek of voor u de voordelen van verbreking van de fiscale eenheid groter zijn dan de nadelen. Let dus op de geldende standaardvoorwaarden.

Maak gebruik van kredietgarantieregelingen

Bedrijven ondervinden door de kredietcrisis vaak moeilijkheden bij het aantrekken van een nieuw bankkrediet of een nieuwe bankgarantie. Om kredietverlening aan bedrijven te vergemakkelijken en het risico voor banken te beperken, heeft de overheid de afgelopen jaren meerdere regelingen in het leven geroepen. Deze regelingen moeten een stimulans zijn voor bedrijven om toch te investeren. In het Belastingplan 2011 zijn de volgende maatregelen voorgesteld:

• De Garantie Ondernemingsfinanciering, die in 2009 is ingevoerd, blijft in 2011 gehandhaafd. Deze regeling helpt (middel)grote ondernemingen bij het aantrekken van bankleningen en bankgaranties met een overheidsgarantie van 50%.
• Het Besluit Borgstelling MKB Kredieten, dat in 2008 is ingevoerd, is bedoeld voor ondernemingen in het midden- en kleinbedrijf met maximaal 250 werknemers met een jaaromzet tot € 50 mln. Ook deze maatregel blijft in 2011 bestaan.
• Heeft u een lening nodig om uw bedrijf te starten of uit te breiden, dan kunt u ook bij Qredits online een financieringsaanvraag indienen (www.qredits.nl). Onder deze handelsnaam verstrekt een samenwerkingsverband tussen de ABN AMRO, de ING, de Rabobank en de overheid zakelijke leningen tot maximaal € 35.000,– aan ondernemers met minder dan vijf werknemers of zelfstandigen zonder personeel.
• Andere instrumenten om de economie te stimuleren, zijn de exportkredietverzekering, de innovatiekredieten, de groeifaciliteit (voor kleinere bedrijven), de SEED-faciliteit en de faciliteit opkomende markten.

Herinvesteringsreservetermijn niet laten verlopen

Heeft uw onderneming of uw BV een herinvesteringsreserve gevormd doordat een bedrijfsmiddel de afgelopen drie jaren voor meer dan de boekwaarde is verkocht? Op deze wijze stelt u belastingheffing over de boekwinst uit, waardoor uw liquiditeitspositie verbetert. Zorg ervoor dat uw onderneming of BV de herinvesteringsreserve tijdig benut voor nieuwe investeringen. Doet uw onderneming of BV dit niet binnen drie jaar, dan valt de reserve verplicht vrij ten gunste van het fiscale resultaat. Binnen deze termijn moet de ondernemer of de directie van de BV altijd een herinvesteringsvoornemen hebben. Bij een BV moet de directie jaarlijks aan het einde van het boekjaar in een schriftelijk besluit vastleggen dat er nog een herinvesteringsvoornemen bestaat.

Tip!

Ga na of er vóór het einde van het boekjaar nog een herinvesteringsvoornemen aanwezig is en leg dit als directie(lid) van de BV vast in een schriftelijk besluit. Loopt de termijn van drie jaar bijna af en kunt u aannemelijk maken dat dit veroorzaakt wordt door omstandigheden buiten uw wil (denk bijvoorbeeld aan een bank die dwarsligt bij de financiering of de gemeente die dwarsligt bij de afgifte van een bouwvergunning), leg dit dan goed vast, ook in directieverslagen. U kunt dan de termijn op verzoek oprekken.

Verwacht boete bij voortijdige beëindiging bedrijfshypotheek

Ondernemers met een eigen bedrijfspand hebben de aankoop daarvan veelal gefinancierd met een hypothecaire geldlening bij de bank. Ze zijn vaak niet op de hoogte van de verschillen tussen de voorwaarden bij bedrijfshypotheken en die bij woonhuishypotheken. Woningeigenaren betalen boeterente bij de tussentijdse oversluiting van een hypothecaire geldlening of bij een tussentijds hogere aflossing dan afgesproken, maar niet bij de verkoop van hun woning.

Daarentegen betalen ondernemers een boeterente als het bedrijfspand wordt verkocht vóór het einde van de looptijd van de bedrijfshypotheek. De bank neemt dan het standpunt in dat de onderneming voortijdig en eenzijdig de bedrijfshypotheek (het rentecontract) opzegt. Bij voortijdige beëindiging van de bedrijfshypotheek moet u aan de bank in totaal de uitstaande hoofdsom plus de boeterente terugbetalen.

Let op!

Denk eraan dat de boeteclausule bijvoorbeeld ook een rol kan spelen bij verkoop van uw onderneming, waartoe een bedrijfspand behoort of bij faillissement van uw onderneming. Lees altijd de kleine letters goed door. Weet wat u tekent!

Verlenging regeling versnelde afschrijving

De tijdelijke regeling voor versnelde (willekeurige) afschrijving op investeringen in bedrijfsmiddelen, wordt opnieuw met een jaar verlengd. Dit betekent dat u ook de investeringen die u in 2011 gaat doen in twee jaar kunt afschrijven. In het investeringsjaar mag maximaal 50% worden afgeschreven en het restant (tot de restwaarde) in één of meer volgende jaren.

Deze stimuleringsmaatregel bestaat al enkele jaren. Om de liquiditeits- en financieringspositie van bedrijven die voor vervangings- of uitbreidingsinvesteringen staan te verbeteren, heeft het kabinet voor 2009 een tijdelijke willekeurige afschrijving ingevoerd voor investeringen in het belang van de bevordering van de economische ontwikkeling.

2009

Heeft u investeringen gedaan in 2009, dan kunt u deze in twee jaar of meer afschrijven onder de voorwaarde dat u in het investeringsjaar niet meer dan 50% afschrijft en de jaren erna de rest. De tweede voorwaarde is dat het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2012 in gebruik moet zijn genomen. Door versneld af te schrijven, kunt u de belastbare winst in 2011 en 2012 verlagen en hoeft u daardoor minder belasting te betalen. Op deze manier kunt u dus belastingbetaling uitstellen naar toekomstige jaren!

2010

Heeft u in 2010 geïnvesteerd of gaat u dit nog doen, dan kunt u afschrijven onder dezelfde voorwaarden met het verschil dat het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2013 in gebruik moet worden genomen.

2011

In 2011 blijft de regeling onder dezelfde voorwaarden bestaan. U moet het bedrijfsmiddel wel vóór 1 januari 2014 in gebruik nemen.

Tip!

Ga na of versnelde afschrijving voor uw onderneming gunstig is. Controleer of uitstel van belastingbetaling zinvol is, omdat verdeling van de gewone afschrijving over meerdere jaren kan leiden tot een voordeel in verband met de progressieve belastingtarieven die van jaar tot jaar kunnen verschillen. Bij een lagere fiscale winst kan een IB-ondernemer ook minder aan de fiscale oudedagsreserve toevoegen. Het bedrag van de zelfstandigenaftrek is dan wel weer hoger.